728x90 법인세법6 [재경관리사] 세무회계_13_법인세 신고와 납부 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 법인세법 21. 가산세국세기본법상 가산세법인세법상 가산세무신고가산세,과소신고/초과환급신고가산세,납부불성실/환급불성실가산세,원천징수납부 등 불성실가산세,현금영수증 등 허위수취가산세무기장가산세, 명세서 제출 불성실가산세, 적격증빙서류 불성실가산세, 기부금영수증발급 불성실가산세 ▪ 법인세법의 신고와 납부- 법인세 납세의무가 있는 내국법인은 각 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일로부터 3개월(내국법인이 성실신고확인서를 제출하는 경우에는 4개월)이내에 법인세 과세표준과 세액을 신고하여야 한다.- 각 사업연도의 기간이 6개월을 초과하는 법인은.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_11_부당행위계산부인 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 법인세법 16. 부당행위계산부인의 조세부담을 부당하게 감소시키는 거래① 특수관계인과의 거래② 당해 법인의 부당한 행위 계산으로 조세부담이 감소비정상거래 시가 범위 = 시가와 대가의 차액 ≥ MIN(시가 * 5%, 3억원)- 자산을 시가보다 높게 매입 또는 현물출자를 받았거나 그 자산을 과대상각한 경우- 무수익자산을 매입 또는 현물출자하거나 그 비용을 부담한 경우- 자산을 무상 또는 시가보다 낮게 양도 또는 현물출자한 경우- 불량자산을 차환 혹은 불량채권을 양수할 경우- 금전, 기타 자산 또는 용역을 무상 또는 시가보다 낮은 이율이나.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_10_기타충당금한도액 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 법인세법 12. 충당금의 한도액과 세무조정구분한도액세무조정퇴직급여충당금:결산조정사항MIN(①, ②)① 총금여액기준= 퇴직급여 지급대상이 되는 임원/직원에게 지급한 총급여액 * 5%② 퇴직금 추계액 기준= 퇴직금추계액 * 0% + 퇴직금전환금 – 세법상 퇴직급여충당금 잔액- 퇴직급여충당금 전입액 > 한도액:한도초과액 손금불산입(유보) - 퇴직급여충당금 전입액 > 한도액:손금불산입(유보)퇴직연금충당금:신고조정사항MIN(①, ②) – 세법상 퇴직연금충당금 기말잔액① 추계액 기준= 퇴직급여추계액 – 세무상 퇴직급여충당금 이월잔액② 예치금 .. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_08_기업업무추진비 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 법인세법 10. 기업업무추진비 손금산입한도액 계산- 기업업무추진비 한도액 = 일반기업업무추진비 한도액 + 문화기업업무추진비 한도액구분내용일반기업업무추진비 한도= ① + ②① 기본한도액= 1,200만원 (중소 3,600만원) × (사업연도의 월수/12)② (일반수입금액 × 적용률) + (특정수입금액 × 적용률 × 10%)문화기업업무추진비 한도MIN(③,④) ③ 문화기업업무추진비 지출액 ④ 일반기업업무추진비 한도액( ① + ② ) × 20% 전통시장지출 한도MIN (③,④) ③ 전통시장기업업무추진비지출액 ④ 일반기업업무추진비.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_05_손익귀속시기 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 법인세법 06. 거래유형별 손익의 귀속시기구분원칙예외매출 및 자산의 판매회계상 손익 귀속시기 동일- 상품/제품: 인도일- 매출 외(자산양도):대금청산일/ 소유권이전등기일/ 인도일 또는 사용수익일 중 빠른날- 위탁판매: 수탁자의 판매시점 장기할부판매인도일(또는 결산조정 시)중소기업인 법인이 장기할부조건으로 판매하고 인도조건으로 회계처리한 경우, 각 사업연도에 회수하거나 회수할 금액과 이에 대응하는 비용을 신고조정을 통해 익금과 손금에 반영할 수 있음 → 세무조정 없음용역제공 등진행률에 따라 인식중소기업인 법인이 수행하는 계약기간이 1.. 2024. 11. 27. [재경관리사] 세무회계_02_법인세법 [주의] 세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 법인세법법인세: 법인 세법상 소득법인세법상 소득은 순자산 증가설, 과세는 포괄주의납세의무자: 법인납세지: 내국법인→ 등기부상의 본점 소재지납세지 변경신고: 15일 이내사업연도: 신설법인 → 설립등기일 01. 법인세의 계산구조결산서상 당기순이익 (회계상 소득)(세무조정)(+) 익금산입 ∙ 손금불산입(-) 손금산입 ∙ 익금불산입차가감 소득금액(+) 기부금 한도초과액(-) 기부금 한도초과이월액 손금산액각 사업연도 소득 (법인세법상 소득)(-) 이월결손금(-)비과세소득(-)소득공제과세표준( ) 세율산출세액(-) 세액공제(-) 세액감면(+.. 2024. 11. 25. 이전 1 다음 728x90