728x90 소득세법8 [재경관리사] 세무회계_21_퇴직소득,양도소득계산 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 소득세법 18. 퇴직소득 계산1) 계산구조퇴직소득금액 → 환산급여=(퇴직소득금액 – 근속연수공제)*12/근속연수(-) 환산급여 공제퇴직소득과세표준(-) 퇴직소득산출세액 = 퇴직소득 과세표준 * 세율 * (근속연수/12)퇴직소득결정세액 2) 과세표준구분계산방법환산급여의 계산(퇴직소득 – 근속연수공제) * 12 / 근속연수퇴직소득과 과세표준환산급여 – 환산급여에 따른 차등공제액 3) 퇴직소득산출세액- 퇴직소득산출세액 = 퇴직소득과세표준 * 기본세율 * 근속연수 / 12 19. 원천징수대상 및 세율구분원천징수의무세율소득세이자O14% (비.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_20_종합소득세계산 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 법인세법 17. 종합소득과세표준에 금융소득이 포함된 경우구분발생하는 경우종합소득세액 계산금융소득 > 2,000만원무조건 종합과세 금융소득 + 조건부 종합과세 금융소득 > 2천만원MAX(①, ②)① (과세표준 - 2천만원) * 기본세율 + 2천만원 * 14%② (과세표준 – 금융소득합계액) * 기본세율 + 금융소득합계액(배당소득 Gross-up금액은 제외) * 원천징수세율 (14%, 비영업대금의 이익 25%)금융소득 ≤ 2,000만원무조건 종합과세 금융소득이 존재(과세표준 – 금융소득합계액) * 기본세율 + 금융소득합계액 * 원천징수.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_19_종합소득공제 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 소득세법 15. 기본공제 및 추가공제 요건- 기본공제: 1인당 150만원 종합소득에서 공제구분적용비고나이 (장애인 적용 X)소득본인-- 배우자X100만 원 이하계부, 계모 포함생계를 같이하는 부양가족①직계존속60세 이상100만 원 이하직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자도 포함②직계비속20세 이하100만 원 이하 ③형제자매60세 이상(20세 이하)100만 원 이하 ④위탁아동18세 미만100만 원 이하 - 추가공제: 기본공제 대상자 중 일정한 사유를 충족하는 자구분요건공제금액경로우대공제70세 이상100만원장애인공제장애인2.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_18_연금소득, 기타소득 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 소득세법 11. 연금소득 계산- 연금소득금액 = 연금소득 총수입금액(-비과세-분리과세) – 연금소득공제(한도 900만원)- 1200만원 이하 분리과세 적용 12. 기타소득금액 계산 시 필요경비- 기타소득금액 = 기타소득 총수입금액 – 필요경비- 필요경비 예외사항 (원칙: 적정한 증빙을 갖추어야만 적정비용으로 인정)예외사항(증빙이 없더라도 60~90%까지 필요경비 인정80%- 공익법인이 시상하는 상금 및 다수가 순위경쟁하는 대회에서 입상자가 받는 상금- 주택입주 지체상금- 종교 관련 종사자가 받는 금액이 2천만원 이하인 경우 (금액이.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_17_근로소득 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 소득세법 09. 근로소득으로 보지 아니하는 소득 및 비과세소득① 종업원이 출/퇴근을 위하여 차량을 제공받는 경우의 운임② 사내근로복지기금으로부터 근로자 또는 근로자의 자녀가 받는 장학금(학자금)과 무주택근로자가 받는 주택보조금 (일반지급 장학금은 근로소득)③ 사회적으로 타당한 것으로 인정하는 경조금④ 사용자가 근로자의 업무능력 향상 등을 위하여 연수를 받게하는 경우 근로자가 받는 교육훈련비⑤ 복리후생적 급여- 주주가 아닌 임원, 임원이 아닌 종업원 등이 받는 사택제공 이익(소액주주임원 포함)- 중소기업 종업원의 주택 구입/임차 자금.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_16_사업소득 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 소득세법 07. 사업소득(소득세)과 각 사업연도 소득(법인세)차이구분사업소득(소득세)각 사업연도 소득(법인세)과세소득열거주의(경상적/계속적인 것만 과세)포괄주의 (모든 소득에 과세)과세방법이자, 배당, 기타 등 8개로 나누어서 과세소득의 종류를 나누지 않음비용처리의 차이- 대표자 인건비는 필요경비에 불포함- 출자자의 자금인출 가능- 재고자산의 자가소비는 총수입금액에 산입- 개인사업 대표자 퇴직급여충당금 설정불가- 대표자 인건비를 손금으로 인정- 출자자의 자금인출 불가능- 재고자산의 자가소비 규정 없음- 모든 임직원 퇴직급여충당금 설.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_15_금융소득 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 소득세법 04. 이자소득 수입시기구분수입시기채권이자- 무기명채권이자: 실제 지급일- 기명채권이자: 약정일보통예금, 정기예금, 적금, 부금이자실제 지급일채권/증권의 환매조건부 매매차익- 약정에 따른 해당 채권 또는 증권의 환매수일 혹은 환매도일- 기일 전 매수/매도의 경우 그 날저축성 보험의 보험차익보험금 또는 환급금 지급일 또는 중도해지일직장공제회 초과반환금약정일비영업대금의 이익- 약정일- 약정이 없거나 약정일 이전 이자를 지급 받는 경우 이자지급일 05. 배당소득금액의 계산과 수입시기- 배당소득금액 = 배당소득 총수입금액(배당소득.. 2024. 11. 29. [재경관리사] 세무회계_14_소득세 계산구조 [주의]세법은 해마다 개정이 되면서 수치 혹은 적용 범위에 변경 사항이 있을 수 있습니다. 즉, 큰 개념을 중심으로 이해 하시고 세부사항은 개정된 부분을 참고하시길 바랍니다! 소득세법 01. 소득세의 의의와 특징소득세의 의의개인의 소득을 과세대상으로 하여 부과하는 조세소득세의 특징- 열거주의 과세방법(금융소득은 유형별 포괄주의)- 개인단위과세제도- 부담능력에 따른 과세제도- 납세자와 담세자(세금부담하는 자)가 같은 직접세- 누진세율 적용 02. 납세의무자구분정의과세범위거주자국내에 주소를 두거나 1과세기간 중 183일 이상 거소를 둔 개인국내외 원천소득에 과세비거주자거주자가 아닌 개인국내 원천소득만 과세- 납세지 변경신고: 15일 이내 03. 소득세의 계산방법 및 구조- 계산방법종합과세1년 동안 개인이 벌.. 2024. 11. 29. 이전 1 다음 728x90